ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะต้องเจอกับแบบ "ภ.พ.30" ทุกเดือน หลายคนสับสนว่ามันคืออะไร ต้องยื่นเมื่อไหร่ และคำนวณยังไง บทความนี้สรุปให้เข้าใจครบในที่เดียว
ภ.พ.30 คืออะไร?
ภ.พ.30 คือ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรเป็นรายเดือน เพื่อสรุปยอด "ภาษีขาย" และ "ภาษีซื้อ" ของเดือนนั้น แล้วคำนวณว่าต้องชำระภาษีเพิ่มหรือขอคืน
ใครต้องยื่น ภ.พ.30?
- ผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ซึ่งต้องจดทะเบียน VAT
- ผู้ที่จดทะเบียน VAT แบบสมัครใจ (แม้รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์)
เมื่อจดทะเบียน VAT แล้ว มีหน้าที่ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นจะไม่มีรายการซื้อขายเลยก็ตาม (ยื่นเป็นแบบเปล่า ยอดเป็นศูนย์)
ภ.พ.30 ยื่นภายในวันไหน?
- ยื่นแบบกระดาษ: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- ยื่นออนไลน์ (e-Filing): ได้รับสิทธิขยายเวลาเพิ่ม 8 วัน คือภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป
คำนวณภาษีจาก ภ.พ.30 อย่างไร?
หลักการง่ายๆ คือ:
- ภาษีขาย = VAT ที่เก็บจากลูกค้าตอนขายสินค้า/บริการ
- ภาษีซื้อ = VAT ที่จ่ายให้ผู้ขายตอนซื้อสินค้า/บริการ (ที่มีใบกำกับภาษีถูกต้อง)
หากภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ ต้องชำระส่วนต่างเพิ่ม แต่หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย สามารถขอคืนหรือยกไปเครดิตเดือนถัดไปได้
ยื่นล่าช้ามีโทษอย่างไร?
การยื่น ภ.พ.30 ล่าช้าหรือไม่ยื่น มีทั้ง ค่าปรับอาญา (ตามจำนวนวันที่ล่าช้า) และ เงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ ดังนั้นการมีทีมบัญชีที่ยื่นภาษีตรงเวลาจึงช่วยประหยัดเงินและลดความเสี่ยงได้มาก